普华永道因恒大审计被罚，背后究竟为何？

普华永道恒大审计事件全貌

普华永道在恒大地产审计项目中的违法行为近日引发了广泛关注。财政部和证监会分别对其做出了严厉的行政处罚，这一事件在财经界掀起了轩然大波。

财政部的处罚决定与依据

财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》，对普华永道涉及恒大地产2018年审计项目的违法行为，给予了没收违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚。还对普华永道发出了警告，暂停其经营业务6个月，并撤销了普华永道广州分所。

注册会计师的具体处罚

在注册会计师方面，对恒大地产2018年至2020年相关财务报表审计报告的4名签字注册会计师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给予了吊销注册会计师证书的处罚。对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等7名参与编制恒大地产合并财务报表的注册会计师，给予了警告或罚款的行政处罚。

证监会的处罚决定与调查发现

证监会依法对普华永道恒大地产年报及债券发行审计工作未勤勉尽责案作出行政处罚，没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元，合计罚没3.25亿元。

审计工作中的严重问题

普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未勤勉尽责，存在审计工作底稿失真、现场走访程序失效、样本选取范围失控、文件检查程序失灵、复核程序失守等多项严重问题。

处罚协同与尺度裁量

在普华永道恒大地产案件查处过程中，财政部加强与中国证监会的协同配合。在行政处罚尺度裁量方面，财政部坚持依法依规、过罚相当，对普华永道在恒大地产审计项目中的违法所得给予顶格财产罚，对承担直接审计责任的广州分所给予撤销的顶格资格罚，对承担主要审计责任的普华永道给予暂停经营业务6个月的严厉处罚。

普华永道的回应与整改措施

普华永道中国与普华永道中天发布声明，充分配合了监管机构的检查工作，尊重并坚决服从相关行政处罚决定。普华永道表示将深刻反思，全面汲取教训，采取一系列整改和追责措施，包括与相关审计团队成员终止劳动关系，要求管理层有关成员承担管理责任，任命新的领导团队等。

此次普华永道因恒大地产审计问题遭受重罚，不仅对普华永道自身产生了重大影响，也为整个审计行业敲响了警钟。审计机构作为资本市场的“看门人”，必须坚守职业道德和法律法规，切实履行勤勉尽责的义务，保障资本市场的公正、透明和稳定。

相关问答

普华永道为何被处罚？

普华永道在恒大地产审计项目中未勤勉尽责，存在审计工作底稿失真、现场走访程序失效等多项问题，导致出具的文件存在虚假记载。

财政部对普华永道的具体处罚有哪些？

财政部对普华永道给予没收违法所得并处罚款共16亿元的行政处罚，同时警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所，并对相关注册会计师进行了吊销证书、警告或罚款的处罚。

证监会对普华永道的处罚是什么？

证监会没收普华永道案涉期间全部业务收入25亿元。

普华永道采取了哪些整改措施？

普华永道表示已与被处罚的相关恒大地产审计团队成员终止劳动关系，要求管理层有关成员承担管理责任，任命新的领导团队，加大对人员、培训和科技的投资，加强文化建设和公司治理的提升。

此次处罚对审计行业有何启示？

此次处罚警示审计机构必须坚守职业道德和法律法规，切实履行勤勉尽责义务，保障资本市场公正、透明和稳定。

对恒大集团及其审计机构的违法行为将如何追究？

恒大地产在境内交易所债券市场的违法行为由证监会监管并追究，其在香港地区的发行证券并上市交易行为及其审计机构执业行为受香港地区法律约束。若香港地区有关方面提出请求，证监会将协同财政部通过跨境执法合作机制和渠道积极配合调查处理。